안녕하세요, 위드택스 엄재관세무사입니다.
법인세 신고는 우리 회사의 한 해 실적을 결산하여 재무제표를 확정하는 법인사업자의 가장 중요한 신고입니다. 결산 과정에서 부가세/원천세 등 기존에 진행된 신고의 수정이 필요하다고 판단되거나 기타 오류사항이 발견될 경우 수정 조치가 가능합니다. 다만, 최종 법인세 신고가 완료되면 확정된 25년 재무제표는 이후 수정이 거의 불가능합니다.
최종 법인세 신고전 주로 확인하셔야 하는 내용들을 아래와 같이 공유드리오니,
우리 회사 법인세 신고가 잘 마무리될 수 있도록 작업 과정에서 전달드리는 자료들을 검토해주시기 바랍니다.
가결산 재무제표 및 계정별원장
가결산이 완료되면 재무제표(손익계산서/재무상태표) 초안과 계정별원장을 전달드립니다.
계정별원장에서 손익계산서 내 [판매비와 관리비] 항목별 세부내역을 확인하실 수 있습니다.
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판관비 항목별 내역을 검토하시고, 계정과목 변경이 필요하다면 알려주세요.
ex) 3/15 채널톡 550,000 지급수수료 > 광고선전비로 변경
ex) 급여중 개발인력 인건비를 경상연구개발비 항목으로 반영
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임대차계약이 있는경우 계정별원장에서 임차보증금액을 확인해주세요.
외상매입금/외상매출금
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거래처별 25.12.31 기준 잔액이 맞는지 검토해주세요.
가수금/가지급금
가수금: 대표이사 개인의 자금을 회사로 입금하거나, 현금입금이 있으나 거래내용이 불분명한 경우
가지급금: 가수금의 반대로 현금 인출이 있으나 거래 내용이 불분명한 경우
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전달드리는 가수금/가지급금 원장을 확인하시어 25.12.31 기준 잔액이 맞는지 검토해주세요.
유/무형 자산
유/무형 자산이 있는경우 자산대장을 함께 전달드립니다.
유형자산: 고가의 장비(노트북), 시설등 인테리어비용, 차량등 / 무형자산: 특허, 상표권, 영업권, 개발비등
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기존 자산의 매각내역이 있는지 검토해주세요.
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추가 반영을 원하시는 유/무형 자산이 있다면 알려주세요.
500만원의 노트북을
① 사무용품비로 처리할경우 당해년도 판관비에 반영됩니다.
② 자산으로 처리할경우 5년간 감가상각하여 비용으로 반영됩니다.
개발비(개발인력 인건비)
① 급여나 경상연구개발비로 처리할경우 당해년도 판관비에 반영됩니다.
② 무형자산(개발비)로 처리할경우 5년간 감가상각하여 비용으로 반영됩니다.
유/무형 자산 모두 자산으로 반영시 당기 판관비를 줄이는 효과가 있지만 장기적으로 비용부담이 될 수 있습니다.
배당금
누적이익이 있는경우 전체 주주에게 배당소득세 과세 후 지급가능하며,
법인세 과세 이후의 이익처분 과정인 관계로 배당금을 지급한다고 해서 법인세가 절감되지는 않습니다.
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배당금 지급 예정이라면 알려주세요.
참고사항 (항목별 화살표 클릭)
2025년 귀속 법인세율
스타트업에 가장 많이 적용되는 세액공제/세액감면 종류
기장/결산/세무조정의 차이는 무엇인가요?
세무조정은 꼭 필요한가요?
세무조정을 통해 어떤 부분이 조정되나요?
재무재표를 매달 받아볼수도 있나요?
재무상태표와 손익계산서의 차이는 무엇인가요?
관련 문의사항은 언제든 슬랙으로 말씀주세요!
