안녕하세요, 위드택스 엄재관세무사입니다.
법인세 신고는 대표님들께서 잘 알고 계시는 것처럼 우리 회사의 한 해 실적을 결산하여 재무제표를 확정하는 법인사업자의 가장 중요한 신고입니다. 결산 과정에서 부가세/원천세 등 기존 진행된 신고의 수정이 필요하다고 판단되거나 기타 오류사항이 발견되면 수정조치가 가능합니다만, 최종 법인세 신고가 완료되면 확정된 23년 재무제표는 수정이 거의 불가능합니다.
결산시 확인이 필요한 내용들을 아래와 같이 공유드리오니, 우리 회사 법인세신고가 잘 마무리될 수 있도록
작업 과정에서 전달드리는 자료들을 함께 검토 부탁드립니다.
* 관련하여 문의사항이 있으시다면 언제든 슬랙으로 말씀 주세요!
가결산 재무제표 및 계정별원장
가결산이 완료되면 재무제표(손익계산서/재무상태표) 초안과 계정별원장을 전달드립니다.
계정별원장에서 손익계산서 내 [판매비와 관리비] 항목별 세부내역을 확인하실 수 있습니다.
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판관비 항목별 내역을 검토하시고, 계정과목 변경이 필요하다면 알려주세요.
ex) 3/15 채널톡 550,000 지급수수료 > 광고선전비로 변경
ex) 급여중 개발인력 인건비를 경상연구개발비 항목으로 반영
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임대차계약이 있는경우 계정별원장에서 임차보증금액을 확인해주세요.
외상매입금/외상매출금
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거래처별 23.12.31 기준 잔액이 맞는지 검토해주세요.
가수금/가지급금
가수금: 대표이사 개인의 자금을 회사로 입금하거나, 현금입금이 있으나 거래내용이 불분명한 경우
가지급금: 가수금의 반대로 현금 인출이 있으나 거래 내용이 불분명한 경우
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전달드리는 가수금/가지급금 원장을 확인하시어 23.12.31 기준 잔액이 맞는지 검토해주세요.
유/무형 자산
유/무형 자산이 있는경우 자산대장을 함께 전달드립니다.
유형자산: 고가의 장비(노트북), 시설등 인테리어비용, 차량등 / 무형자산: 특허, 상표권, 영업권, 개발비등
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기존 자산의 매각내역이 있는지 검토해주세요.
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추가 반영을 원하시는 유/무형 자산이 있다면 알려주세요.
500만원의 노트북을
① 사무용품비로 처리할경우 당해년도 판관비에 반영됩니다.
② 자산으로 처리할경우 5년간 감가상각하여 비용으로 반영됩니다.
개발비(개발인력 인건비)
① 급여나 경상연구개발비로 처리할경우 당해년도 판관비에 반영됩니다.
② 무형자산(개발비)로 처리할경우 5년간 감가상각하여 비용으로 반영됩니다.
유/무형 자산 모두 자산으로 반영시 당기 판관비를 줄이는 효과가 있지만 장기적으로 비용부담이 될 수 있습니다.
배당금
누적이익이 있는경우 전체 주주에게 배당소득세 과세 후 지급가능하며,
법인세 과세 이후의 이익처분 과정인 관계로 배당금을 지급한다고 해서 법인세가 절감되지는 않습니다.
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배당금 지급 예정이라면 알려주세요.
참고사항 (항목별 화살표 클릭)
2023년 법인세 세율
스타트업에 가장 많이 적용되는 세액공제/세액감면 종류
기장/결산/세무조정의 차이는 무엇인가요?
세무조정은 꼭 필요한가요?
세무조정을 통해 어떤 부분이 조정되나요?
재무재표를 매달 받아볼수도 있나요?
재무상태표와 손익계산서의 차이는 무엇인가요?
관련 문의사항은 언제든 슬랙으로 말씀주세요!